為了貫徹落實《九原區(qū)原行政事業(yè)單位財務(wù)核算管理辦法》（包九原黨辦發(fā)〔2019〕70號）的文件精神，進(jìn)一步加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)和會計核算行為，提升代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)我區(qū)預(yù)算單位代理記賬工作有序?qū)嵤鶕?jù)《會計法》《預(yù)算法》《代理記賬管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際情況，特制定《九原區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)考核實施方案》。

一、工作目標(biāo)

通過考核，規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，提升代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，加強(qiáng)預(yù)算單位財務(wù)管理，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康發(fā)展，有效促進(jìn)我區(qū)預(yù)算單位代理記賬質(zhì)量不斷提高。

二、考核對象

根據(jù)《九原區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)核算管理辦法》（包九原黨辦發(fā)〔2019〕70號）文件，對我區(qū)行政事業(yè)單位代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核。

三、考核方法

九原區(qū)財政局組織成立會計業(yè)務(wù)考核小組或聘用社會中介機(jī)構(gòu)，對代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理及所代理預(yù)算單位的會計核算質(zhì)量進(jìn)行按比例抽查考核，實行“評分制”和“末位淘汰制”。考核采取日常考核和年度考核相結(jié)合的方式，日常考核主要對代理記賬機(jī)構(gòu)的人員出勤情況、事前審核情況、會計業(yè)務(wù)處理是否及時等情況進(jìn)行不定期考核檢查，年度考核主要對會計信息質(zhì)量情況、執(zhí)行財經(jīng)制度的等情況進(jìn)行考核。

（一）內(nèi)部管理考核部分

基礎(chǔ)分值100分，占考核總分的30%。主要考核代理記賬機(jī)構(gòu)每年在財政部門備案審檢以及內(nèi)部管理等情況。(詳見附表1)

（二）會計基礎(chǔ)工作考核部分

基礎(chǔ)分值100分，占考核總分的70%。主要考核所代理預(yù)算單位的會計核算質(zhì)量、會計檔案規(guī)范、服務(wù)滿意度等情況。（詳見附表2）

（三）加分部分

最高加分5分，其中：

1、能夠為全區(qū)的財務(wù)核算工作提出合理化建議并被采納，每一條加0.5分，最高加分3分；

2、根據(jù)單位的需要，每為1家單位提供通俗易懂的財務(wù)報表（報告）并能夠滿足單位的使用需求，加0.5分，最高加分2分。

四、考核內(nèi)容

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理

1、代理記賬機(jī)構(gòu)在每年4月30日之前，是否按規(guī)定向財政部門報送備案材料。

2、代理記賬機(jī)構(gòu)會計人員配備情況。

3、代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托單位委托代理記賬，是否訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，是否明確《代理記賬管理辦法》第十二條規(guī)定主要內(nèi)容。

4、代理記賬機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦公場所、專職從業(yè)人員及設(shè)立或撤銷分支機(jī)構(gòu)等事項發(fā)生變更，是否向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記備案。

5、從業(yè)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德和會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)以及遵守日常管理制度、事前審核等情況。

6、代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制情況。

（二）代理記賬機(jī)構(gòu)會計基礎(chǔ)工作

1、會計資料傳遞

會計資料傳遞程序和簽收手續(xù)是否齊全規(guī)范；上年會計資料是否在下年3月1日前完成移交。

2、會計核算

根據(jù)委托單位提供的原始憑證和其他資料，是否對原始憑證進(jìn)行審核，是否按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，記賬憑證登記、審核、打印是否及時。上月的記賬憑證登記、審核必須在下月的10日前完成。

3、財務(wù)報告

對外報送的財務(wù)報告是否根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制，是否在下月的10日前完成編制財務(wù)報告。

4、會計檔案

會計檔案的管理是否符合《會計檔案管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》的要求。會計憑證是否于下月10日前完成裝訂。

5.服務(wù)滿意度

委托代理單位對代理記賬公司的服務(wù)質(zhì)量滿意程度。財政、審計等相關(guān)部門對代理記賬公司的服務(wù)質(zhì)量滿意程度。

五、考核時間

由財政部門組建會計業(yè)務(wù)考評小組或聘用社會中介機(jī)構(gòu)，對代理記賬機(jī)構(gòu)按會計年度結(jié)合日常檢查進(jìn)行考評。

六、考核結(jié)果的使用

（一）依據(jù)《代理記賬管理辦法》第十九條規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的，由審批機(jī)關(guān)撤銷其資格，并對代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人給予警告，記入會計領(lǐng)域違法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒，并向社會公告。

（二）按照《九原區(qū)原行政事業(yè)單位財務(wù)核算管理辦法》（包九原黨辦發(fā)〔2019〕70號）文件的要求，建立代理記賬機(jī)構(gòu)“紅黑名單”制度，對列入“紅名單”的代理記賬機(jī)構(gòu)在我區(qū)優(yōu)先選擇，對列入“黑名單”的代理記賬機(jī)構(gòu)，在日常管理中列為財政、審計等部門的重點監(jiān)管對象，將“黑名單”按照一定的程序在九原信用平臺、全國企業(yè)信用信息系統(tǒng)以及新聞媒體向全社會公開披露。

（三）根據(jù)考核的分值×代理記賬費(fèi)用20%作為考核發(fā)放的金額，但最高不超過合同金額的20%。由財政部門撥付到各預(yù)算單位，預(yù)算單位統(tǒng)一支付給代理記賬機(jī)構(gòu)。連續(xù)三年考核為第一名的，列入“紅名單”，在我區(qū)優(yōu)先選擇代理記賬；連續(xù)三年考核為倒數(shù)第一名的，列入“黑名單”，同時采取末尾淘汰制，即我區(qū)行政事業(yè)單位不得聘用列入“黑名單”代理記賬公司代理記賬。財政部門可以根據(jù)考核情況，對全區(qū)排名第一的代理記賬機(jī)構(gòu)給予一定的獎勵。

（四）考核結(jié)果將在九原區(qū)政府網(wǎng)公告。

（五）如發(fā)現(xiàn)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員有違反法律、法規(guī)的，按規(guī)定處理或移交相應(yīng)的執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。

七、考核要求

參加考核的代理記賬機(jī)構(gòu)，按“九原區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)考核評分表”所列事項準(zhǔn)備基礎(chǔ)資料及相關(guān)證明資料。

聯(lián)系人：九原區(qū)財政局績效管理與監(jiān)督股董佳玥

聯(lián)系電話：7140075

附件：

九原區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)考核評分表附件1、2.xlsx

日常管理考核評分表 附件3.xlsx

包頭市九原區(qū)財政局

2020年5月12日

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